Hướng dẫn lập tờ khai thuế nhà thầu theo TT80

Doanh nghiệp, tổ chức và cá nhân là Bên Việt Nam ký hợp đồng với nhà thầu hoặc thanh toán trực tiếp cho nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài không đăng ký nộp thuế trực tiếp với cơ quan thuế thì có trách nhiệm kê khai, nộp thuế thay cho các nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài. (Theo hướng dẫn tại Thông tư 95/2016/TT-BTC) Sau khi được cấp mã số thuế nhà thầu (FCT – Foreign Contractor Tax) DN lập tờ khai thuế nhà thầu và nộp cho cơ quan thuế.

Hướng dẫn lập tờ khai thuế nhà thầu (FCT – Foreign Contractor Tax) cho Doanh nghiệp

​PHƯƠNG PHÁP KÊ KHAI	PHƯƠNG PHÁP TRỰC TIẾP	​PHƯƠNG PHÁP HỖN HỢP
​Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài: ​1. Có cơ sở thường trú tại Việt Nam, hoặc là đối tượng cư trú tại Việt Nam; 2. Thời hạn kinh doanh tại Việt Nam theo hợp đồng nhà thầu, hợp đồng nhà thầu phụ từ 183 ngày trở lên kể từ ngày hợp đồng nhà thầu, hợp đồng nhà thầu phụ có hiệu lực; 3. Áp dụng chế độ kế toán Việt Nam và thực hiện đăng ký thuế, được cơ quan thuế cấp mã số thuế.	​Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài không đáp ứng đủ 3 điều kiện của Phương pháp kê khai	​Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài đáp ứng đủ 2 điều kiện của Phương pháp kê khai tổ chức Hạch toán kế toán theo quy định của pháp luật về kế toán và hướng dẫn của Bộ Tài chính  Nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ và nộp thuế TNDN theo tỷ lệ % tính trên doanh thu tính thuế.

Doanh thu tính thuế GTGT: Doanh thu tính thuế GTGT là toàn bộ doanh thu do cung cấp dịch vụ, dịch vụ gắn với hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế GTGT mà Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài nhận được, chưa trừ các khoản thuế phải nộp, kể cả các khoản chi phí do Bên Việt Nam trả thay Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài (nếu có).

Công thức tính số thuế GTGT phải nộp chi tiết theo bảng tổng hợp sau:

​Doanh thu tính thuế TNDN: Doanh thu tính thuế TNDN là toàn bộ doanh thu không bao gồm thuế GTGT mà Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài nhận được, chưa trừ các khoản thuế phải nộp. Doanh thu tính thuế TNDN được tính bao gồm cả các khoản chi phí do Bên Việt Nam trả thay Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài (nếu có).

​Công thức tính số thuế TNDN phải nộp chi tiết theo bảng tổng hợp sau:

Trường hợp minh họa: Công ty TNHH Start-UP Coaching trong tháng 7/2019 có các phát sinh chi tiết liên quan tới nhà thầu nước ngoài như sau:

​1.  Ngày 24/7/2019, Cty có thanh toán cho Google số tiền 10 triệu đồng để chạy quảng cáo

2. ​ Ngày 24/7/2019, thanh toán cho weebly $900 và $53.9 để mua dịch vụ website của weebly

Yêu cầu: Thực hiện lập tờ khai thuế nhà thầu cho công ty Start-UP Coaching

​Chi tiết lập tờ khai thuế nhà thầu (FCT – Foreign Contractor Tax) cho Cty Start-UP Coaching gồm các bước sau:

Bước 1: Đăng ký được cấp Mã số thuế nhà thầu (FCT – Foreign Contractor Tax) cho Cty Start-UP Coaching, ​

​Thực hiện theo hướng dẫn tại bài viết: Hướng dẫn thủ tục xin cấp mã số thuế nhà thầu (FCT – Foreign Contractor Tax)

Mã số thuế nhà thầu được cấp từ 7-10 ngày kể từ ngày nộp hồ sơ cho CQT

Bước 2: Xác định tỷ giá tính thuế của Nhà thầu nước ngoài

Theo hướng dẫn tại công văn 2935/TCT-CS V/v tỷ giá tính thuế của Nhà thầu nước ngoài, ngày 03/07/2017

​Trong trường hợp minh họa ở trên, Công ty Start-UP Coaching nộp thuế nhà thầu thay cho nhà thầu nước ngoài không có tài khoản mở tại NHTM tại Việt Nam, nên Công ty Start-UP Coaching tính tỷ giá theo tỷ giá trung tâm của Ngân hàng nhà nước (NHNN) công bố. Các xác định tỷ giá trung tâm để tính thuế nhà thầu như sau:

Trang điện tử của Ngân hàng nhà nước

Chọn tab Tỷ giá trung tâm để tra cứu

Trong trường hợp minh họa trên, Công ty TNHH Start-UP Coaching thanh toán cho nhà thầu nước ngoài vào ngày 24/07/2019, nên ngày tra cứu sẽ là từ ngày 24/07/2019 đến ngày 24/07/2019.
Sau đó nhấp Tìm kiếm để tra cứu Tỷ giá trung tâm

Nhập thời gian cần tra cứu tỷ giá trung tâm

Chọn Xem hoặc Tải file excel để xem tỷ giá trung tâm

Kết quả khi nhấn Xem/Tải file excel
 Tỷ giá trung tâm ngày 24/7/2019 là 23.076 VND/USB

Kết quả tra cứu tỷ giá trung tâm

Kết quả tra cứu tỷ giá trung tâm

Bước 3: Lập tờ khai thuế nhà thầu (FCT – Foreign Contractor Tax) cho Công ty Start-UP Coaching

Có thể thực hiện theo 3 cách:

1. Lập tờ khai theo Mẫu số: 01/NTNN (Ban hành kèm theo Thông tư số 103/2014/TT-BTC  ngày 06/8/2014 của  Bộ Tài chính): In 2 bản và nộp trực tiếp tại cơ quan thuế quản lý
2. Kê khai trực tuyến trên trang của Tổng cục thuế
3. Lập tờ khai trên HTKK, kết xuất file XML và nộp qua mạng.

Dưới đây, Giamdoc.net sẽ hướng dẫn chi tiết các Lập tờ khai thuế nhà thầu (FCT – Foreign Contractor Tax) cho Công ty Start-UP Coaching trên HTKK như sau: 

Truy cập ứng dụng Hỗ trợ kê khai thuế HTKK

Nhập Mã số thuế nhà thầu của DN, chọn Đồng ý để truy cập HTKK

Chọn Thuế nhà thầu => Tờ khai thuế nhà thầu nước ngoài (01/NTNN)
​

Chọn Thuế nhà thầu => Tờ khai thuế nhà thầu nước ngoài (01/NTNN) ​

Chọn Kỳ tính thuế: Kê khai theo lần phát sinh khi DN có phát sinh việc thanh toán tiền cho nhà thầu nước ngoài  Nếu DN thanh toán cho Nhà thầu nước ngoài nhiều lần trong tháng thì có thể đăng ký khai thuế theo tháng thay cho việc khai theo từng lần phát sinh.

​Để được kê khai thuế nhà thầu theo tháng, DN lập công văn đề nghị kê khai thuế nhà thầu theo tháng gửi cho Cơ quan thuế, theo mẫu sau

​
​Do công ty Start-UP Coaching thanh toán cho Nhà thầu nước ngoài nhiều lần trong tháng, đã làm công văn đề nghị kê khai thuế nhà thầu theo tháng, nên chọn kỳ tính thuế là Tờ khai tháng => Chọn Tờ khai lần đầu => Chọn Đồng ý để kê khai

Chọn kỳ tính thuế là Tờ khai tháng => Chọn Tờ khai lần đầu => Chọn Đồng ý để kê khai

Chi tiết tờ khai thuế nhà thầu (FCT – Foreign Contractor Tax)

​Chi tiết kê khai cho các chứng từ phát sinh thanh toán cho nhà thầu nước ngoài của Cty Start-UP Coaching như sau:​

1.     Ngày 24/7/2019, Cty có thanh toán cho Google số tiền 10 triệu đồng để chạy quảng cáo

Chi tiết thanh toán chi phí quảng cáo cho Google

Kê khai các chỉ tiêu từ (1) đến (5)

Hướng dẫn kê khai các chỉ tiêu từ (1) đến (5)

​Xác định doanh thu tính thuế GTGT và TNDN chi tiết như sau:
Thuế TNDN phải nộp thay cho nhà thầu nước ngoài:

Kê khai số Thuế TNDN phải nộp thay cho nhà thầu nước ngoài

​Thuế GTGT phải nộp thay cho nhà thầu nước ngoài:

Kê khai số Thuế GTGT phải nộp thay cho nhà thầu nước ngoài

​2. Ngày 24/7/2019, thanh toán cho weebly $900 và $53.9 để mua dịch vụ website của weebly

​Để kê khai thêm, nhần F5 để thêm dòng: 

Nhấn F5 để thêm dòng

​Kê khai các chỉ tiêu từ (1), (2), (3), (5) như hướng dẫn ở trên ​

Kê khai các chỉ tiêu từ (1), (2), (3), (5)

​Chỉ tiêu số Doanh thu chưa bao gồm thuế GTGT (4) tính như sau:

Tính Doanh thu chưa bao gồm thuế GTGT (4)

​Tính số thuế GTGT và TNDN để kê khai:

​Kê khai các chỉ tiêu vừa tính vào HTKK

Đã ghi dữ liệu thành công, chọn Đóng để kết thúc

Chọn Kết xuất XML để kết xuất tờ khai nộp qua mạng

Chọn Ổ D hoặc E để lưu tờ khai

​Kết quả kết xuất tờ khai thuế nhà thầu (FCT – Foreign Contractor Tax):

Bước 4: Nộp tờ khai thuế nhà thầu (FCT – Foreign Contractor Tax) cho Công ty Start-UP Coaching

​Thực hiện nộp tờ khai thuế nhà thầu (FCT – Foreign Contractor Tax) theo hướng dẫn tại bài viết Hướng dẫn nộp báo cáo thuế qua mạng

Truy cập trang nhantokhai.gov.gdt.vn của Tổng cục thuế đặng nhập bằng Mã số thuế của DN (MST vẫn thường sử dụng để nộp báo cáo thuế qua mạng).

Chọn Nộp tờ khai => Chọn Tệp tờ khai để tải tờ khai thuế nhà thầu cần nộp.

​

Chọn Ký điện tử (Lưu ý, chữ ký số phải được cắm vào máy tính trước khi nộp tờ khai) => Ký điện tử thành công chọn OK

Kết quả nộp tờ khai thành công

Bước 5: Nộp thuế nhà thầu (FCT – Foreign Contractor Tax) cho Công ty Start-UP Coaching

Video: THUẾ dành cho giám đốc (CEO) & chủ doanh nghiệp là chương trình đào tạo kèm tư vấn đặc biệt giúp nhà quản trị doanh nghiệp hiểu để quản lý từ đó tránh được những rủi ro, trả giá không đáng có.
​

​Download miễn phí nhiều tài liệu biểu mẫu quản lý DN, tài chính, nhân sự, kế toán thuế & hàng trăm video bài giảnghay về quản trị, tài chính, nhân sự, kế toán, kiểm soát nội bộ dành cho Member... ​Vui lòng đăng ký tại đây để tải về!

Tài chính, kế toán & tối ưu thuế cho giám đốc | CEO ​ Khóa học trang bị đầy đủ kiến thức nền về tài chính DN, phương pháp tổ chức & quản lý hệ thống tài chính, dòng tiền, hồ sơ kế toán thuế dành cho Giám đốc|Quản lý DN