Như vậy, khi phát hiện hóa đơn điện tử có sai sót phải lập hóa đơn điều chỉnh thì nội dung điều chỉnh giảm được ghi dấu âm đúng với thực tế điều chỉnh. Show
 Lập hóa đơn điều chỉnh giảm thì nội dung hóa đơn có được ghi số âm không? Cách xuất hóa đơn điều chỉnh giảm thế nào? Lập mẫu 04/SS-HĐĐT khi xử lý hóa đơn có sai sót theo hình thức điều chỉnh giảm như thế nào?Căn cứ theo Điều 7 Thông tư 78/2021/TT-BTC, hướng dẫn điều chỉnh đối với hóa đơn điện tử đã lập có sai sót, phải cấp lại mã của Cơ quan Thuế hoặc hóa đơn điện tử có sai sót cần xử lý theo hình thức điều chỉnh/thay thế: Với trường hợp hóa đơn điện tử đã lập có sai sót phải cấp lại mã của Cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử có sai sót cần xử lý theo hình thức điều chỉnh hoặc thay thế theo quy định tại Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP thì người bán được lựa chọn sử dụng Mẫu số 04/SS-HĐĐT Phụ lục IA ban hành kèm Nghị định 123/2020/NĐ-CP để thông báo điều chỉnh cho từng hóa đơn hoặc nhiều hóa đơn có sai sót, và gửi thông báo theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT đến cơ quan thuế bất cứ thời gian nào. Nhưng chậm nhất là ngày cuối cùng của kỳ kê khai thuế GTGT phát sinh hóa đơn điện tử điều chỉnh. Trong đó, mẫu 04/SS-HĐĐT tải Thông báo hóa đơn điện tử được quy định tại Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP có dạng như sau: Để lập biểu mẫu, cần lưu ý các thông tin, nội dung điền như sau: - Kính gửi: Ghi cơ quan thuế quản lý trực tiếp của đơn vị; - Tên người nộp thuế: Tên đơn vị theo Giấy phép đăng ký kinh doanh - MST: Ghi MST của đơn vị; - [2] Mã CQT cấp: Chỉ ghi mã cơ quan thuế cấp đối với hóa đơn có mã của Cơ quan Thuế; - [3] Ký hiệu mẫu hóa đơn và ký hiệu hóa đơn: Ghi theo quy định tại Thông tư 78; - [4] Số hóa đơn điện tử: Ghi số hóa đơn điện tử cần điều chỉnh, bổ sung; - [5] Ngày lập hóa đơn; - [6] Loại áp dụng hóa đơn điện tử; - [7] Hủy/Điều chỉnh/Thay thế/Giải trình: Ghi “Điều chỉnh”; - [8] Lý do: Ghi lý do điều chỉnh hóa đơn điện tử. Xuất hóa đơn điều chỉnh giảm theo Thông tư 78/2021/TT-BTC như thế nào?Việc xuất hóa đơn điện tử điều chỉnh giảm thực hiện theo Thông tư 78/2021/NĐ-CP và hướng dẫn của Tổng cục Thuế tại Công văn 1647/TCT-CS năm 2023 như sau: Bước 1: Ghi lý do điều chỉnh giảm và điền đầy đủ thông tin nội dung trên hóa đơn điều chỉnh. Thực hiện điều chỉnh giảm toàn bộ thông tin dòng hàng hóa bị sai và điều chỉnh tăng tương ứng dòng hàng hóa đúng (bao gồm: tên hàng hóa dịch vụ, đơn vị tính, số lượng, đơn giá, thuế suất, thành tiền chưa thuế). Bước 2: Ký số và gửi hóa đơn cho người mua Xuất hóa đơn, ký số rồi gửi cho người mua (đối với trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế) hoặc gửi cơ quan thuế để cơ quan thuế cấp mã cho hóa đơn điện tử mới để gửi cho người mua (đối với trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế). Lưu ý: Nếu điều chỉnh giảm cho các hóa đơn cũ đã lập theo Nghị định 51/2010/NĐ-CP và Nghị định 04/2014/NĐ-CP thì không xuất hóa đơn điều chỉnh giảm mà lập hóa đơn mới thay thế hóa đơn cũ (theo khoản 6 Điều 12 Thông tư 78/2021/NĐ-CP). Khi nào thì hủy hóa đơn? Có được hủy hóa đơn đã kê khai hay không? Cách hủy hóa đơn đã tiến hành kê khai như thế nào thì đúng? Xem ngay bài viết dưới đây để có cho mình lời giải đáp chi tiết nhất. Có được hủy hóa đơn đã dùng để kê khai không? 1. Quy định hủy hóa đơn mới nhất hiện nayMuốn biết có được hủy hóa đơn đã kê khai hay không thì bạn và doanh nghiệp phải nắm vững các quy định về xử lý hóa đơn điện tử hiện hành. Doanh nghiệp có được hủy hóa đơn điện tử đã kê khai thuế đầu ra hay không là câu hỏi của rất nhiều kế toán. 3 bước đơn giản để hủy hóa đơn sai sót khi chưa kê khai thuế. Có thể thấy những năm gần đây ngành kế toán đã có những biến chuyển đáng mừng khi các phần mềm kế toán ngày càng phát triển, cùng với đó là sự hiện diện của hóa đơn điện tử. Tuy nhiên, việc tiếp nhận hóa đơn điện tử vào doanh nghiệp đã gây không ít xáo trộn đối với bộ phận kế toán. Cụ thể:
Do đó, Ở bài viết hôm nay, MISA meIvoice sẽ giải quyết một trong những thắc mắc điển hình của đội ngũ kế toán về hóa đơn điện tử: “Doanh nghiệp có được hủy hóa đơn điện tử khi đã kê khai thuế?” Ví dụ thực tế về việc phải hủy HĐ đã kê khai thuế đầu raNgày 3/2/2021 kế toán xuất hóa đơn bán ra cho đơn vị mua hàng. Tới tháng 4/2021 mới phát hiện hoá đơn điện tử bán ra phát hiện sai sót đã kê khai thuế. Vậy kế toán phải làm sao để chỉnh sửa hóa đơn khi đã khai thuế? Liệu kế toán có được hủy hóa đơn sai sót và xuất hóa đơn mới không? Quy định về việc hủy HĐ đã kê khai thuế đầu raTheo Khoản 1,2 của Điều 9 Thông tư 32/2011/TT-BTC quy định cụ thể về việc hủy bỏ – xóa bỏ hóa đơn điện tử: “1. Trường hợp hóa đơn điện tử đã lập và gửi cho người mua nhưng chưa giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ hoặc hóa đơn điện tử đã lập và gửi cho người mua, người bán và người mua chưa kê khai thuế, nếu phát hiện hóa đơn điện tử bị sai thì chỉ được hủy khi có sự đồng ý và xác nhận của người bán và người mua. Việc hủy hóa đơn điện tử có hiệu lực theo đúng thời hạn do các bên tham gia đã thoả thuận. Hóa đơn điện tử đã hủy phải được lưu trữ phục vụ việc tra cứu của cơ quan nhà nước có thẩm quyền. Người bán thực hiện lập hóa đơn điện tử mới theo quy định tại Thông tư này để gửi cho người mua, trên hóa đơn điện tử mới phải có dòng chữ “hóa đơn này thay thế hóa đơn số…, ký hiệu, gửi ngày tháng năm.
Như vậy trường hợp trên thuộc quy định số 2 của thông tư. Theo đó, kế toán không được phép hủy hóa đơn đã kê khai thuế đầu ra mà chỉ được phép lập hóa đơn điều chỉnh hóa đơn điện tử xuất sai. \>>> Xem ngay: Hướng dẫn hủy hóa đơn điện tử, lập lại, điều chỉnh hóa đơn điện tử đã xuất. Cách hủy hóa đơn điện tử chính xác nhất 2021Bước 1: Lập Biên bản hủy hóa đơn điện tử Kế toán thực hiện lập Biên bản hủy bỏ hóa đơn điện tử, nội dung ghi rõ lý do, nội dung sai sót. Biên bản cần có chữ ký và đóng dấu của hai bên theo quy định. Bước 2: Hủy hóa đơn điện tử đã lập Thao tác trên phần mềm hóa đơn điện tử MISA meInvoice. Kế toán vào Vào phân hệ Hóa đơn\tab Hóa đơn xóa bỏ, nhấn Xóa bỏ hóa đơn. Bước 3: Lập hóa đơn điện tử thay thế trên phần mềm Kế toán tiến hành lập hóa đơn điện tử thay thế. Hóa đơn thay thế phải được lập đúng theo quy định pháp luật, đáp ứng đầy đủ các trường yêu cầu. Ví dụ như: Hóa đơn được lập lại luôn phải có dòng chữ “Hóa đơn này thay thế cho hóa đơn số… Ký hiệu… Ngày… tháng… năm…” \>>> Xem chi tiết: Hướng dẫn cách lập hóa đơn thay thế trên phần mềm MISA meInvoice Hy vọng bài viết có thể giải quyết được thắc mắc của bạn về các trường hợp được hủy hóa đơn đã kê khai thuế đầu ra và cách bước thực hiện hủy hóa đơn điện tử theo quy định. Phần mềm hóa đơn điện tử MISA meInvoice có chương trình hỗ trợ vô cùng thiết thực và ưu đãi, cụ thể:
Phần mềm hóa đơn điện tử miễn phí 7 ngày sử dụng với nhiều chức năng khác nhau. Đăng ký ngay để sử dụng miễn phí phần mềm meInvoice. |
