Tại một số đơn vị sử dụng hóa đơn điện tử, do đặc thù kinh doanh, ngày lập và ký duyệt trên hóa đơn điện tử không đồng nhất. HDDT - CKS Vi Na tìm hiểu và giải đáp thắc mắc nói trên, căn cứ vào Công văn số 812/TCT-DNL ngày 13/3/2019 của Tổng cục Thuế trả lời Cục Thuế tỉnh Thanh Hóa, cụ thể như sau: Show
1. Quy định về việc khởi tạo hóa đơn điện tử “ Tiết e, Điểm 1, Điều 6 Thông tư 32/2011/TT-BTC ngày 14/3/2011 của Bộ Tài chính hướng dẫn về khởi tạo, phát hành và sử dụng hóa đơn điện tử bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ có nêu rõ chữ ký điện tử của người bán; ngày, tháng năm lập và gửi hóa đơn là những nội dung bắt buộc phải có trong hóa đơn điện tử.” Cũng tại Thông tư số 32/2011/TT- BTC, Khoản 1 Điều 8 quy định: “Lập hóa đơn điện tử là việc thiết lập đầy đủ các thông tin quy định tại Điều 6 Thông tư này khi bán hàng hóa, dịch vụ trên định dạng hóa đơn đã được xác định. Các hình thức lập hóa đơn điện tử: Người bán hàng hóa, dịch vụ (tổ chức khởi tạo hóa đơn điện tử) thực hiện lập hóa đơn điện tử tại hệ thống phần mềm lập hóa đơn điện tử của người bán; Người bán hàng hóa, dịch vụ (tổ chức khởi tạo hóa đơn điện tử) truy cập vào chương trình hệ thống lập hóa đơn điện tử của tổ chức trung gian cung cấp giải pháp hóa đơn điện tử để khởi tạo và lập hóa đơn điện tử.” Về tiêu thức “Ngày tháng năm” lập hóa đơn, Tiết a, Khoản 2, Điều 16 Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn: “Ngày lập hóa đơn đối với bán hàng hóa là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền. Ngày lập hóa đơn đối với cung ứng dịch vụ là ngày hoàn thành việc cung ứng dịch vụ, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền. Trường hợp tổ chức cung ứng dịch vụ thực hiện thu tiền trước hoặc trong khi cung ứng dịch vụ thì ngày lập hóa đơn là ngày thu tiền….” 2. Vướng mắc thực tế doanh nghiệp gặp phải khi sử dụng hóa đơn điện tử Trong quá trình áp dụng hóa đơn điện tử vào hoạt động sản xuất kinh doanh, nhiều doanh nghiệp đã gặp phải trường hợp ngày ký hóa đơn điện tử khác với ngày lập hóa đơn điện tử. Khi đó, doanh nghiệp không chắc chắn liệu hóa đơn điện tử đã lập có hợp lệ và doanh nghiệp nên sử dụng ngày lập hay ngày ký hóa đơn điện tử để thực hiện hạch toán doanh thu, chi phí. Điển hình như trường hợp tại Công ty xi măng Nghi Sơn được đề cập trong Công văn số 812/TCT-DNL. Tại công ty này, ngày lập hóa đơn điện tử được thực hiện đúng theo quy định tại Điểm a, Khoản 2, Điều 16 Thông tư số 39/2014/TT-BTC và thông thường trùng với ngày ký trên hóa đơn điện tử. Tuy nhiên, do đặc thù kinh doanh, hoạt động bán hàng được thực hiện liên tục cả ngày và đêm. Hóa đơn tương ứng được lập và xuất liên tục trên phần mềm hóa đơn điện tử. Điều này dẫn đến tình trạng một số hóa đơn có ngày phê duyệt sau ngày lập hóa đơn do: Hóa đơn điện tử được lập và gửi cho người mua vào trước 24h của ngày hôm trước Người mua thực hiện ký điện tử trên hóa đơn điện tử nhận được và gửi cho người bán hóa đơn điện tử có đủ chữ ký điện tử của người mua và người bán vào sau 00h ngày hôm sau. Kết luận: Căn cứ vào qui định của pháp luật về khởi tạo, phát hành và sử dụng hóa đơn điện tử và mô hình hoạt động bán hàng thực tế của công ty, Tổng cục Thuế đã trả lời đồng ý với đề xuất của doanh nghiệp căn cứ ngày lập trên hóa đơn điện tử là ngày xác định nghĩa vụ kê khai, nộp thuế và hạch toán theo quy định. Tuy nhiên, về cơ bản doanh nghiệp phải thực hiện xuất hoá đơn điện tử với đầy đủ ngày ký và ngày lập hoá đơn, đồng thời hai ngày này phải giống nhau để được ghi nhận là hoá đơn hợp lệ. Ngoài ra, khi phát sinh trường hợp trong trường hợp bất khả kháng, doanh nghiệp nên gửi văn bản hỏi cơ quan quản lý thuế trực tiếp để có phương án áp dụng hợp lý nhất. Trên đây là những giải đáp về thắc mắc "HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ CÓ NGÀY LẬP VÀ NGÀY KÝ KHÁC NHAU XỬ LÝ NHƯ THẾ NÀO?"; nếu quý DN có bất kỳ câu hỏi nào về vấn đề này, vui lòng liên hệ: Thời hạn bắt buộc hóa đơn điện tử mới nhất không phải từ ngày 01/11/2020, chính phủ đã điều chỉnh lại thời hạn bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử từ ngày 1/7/2022. Đồng thời chia thành 2 giai đoạn chính, 6 tỉnh tại Việt Nam bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử trước ngày 31/12/2021, 57 tỉnh còn lại áp dụng hóa đơn điện tử từ tháng 4/2022. Trước những thông tin có phần khác nhau về thời hạn áp dụng hóa đơn điện tử tại Nghị định 119/2018/NĐ-CP, Luật quản lý thuế sửa đổi Luật Quản lý thuế 38/2019/QH14, Thông tư 78/2021/TT-BT và Nghị định số 123/2020/NĐ-CP về quy định bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử. Nhiều doanh nghiệp chưa xác định có bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử không? và chưa xác định được chính xác thời hạn áp dụng hóa đơn điện tử bắt buộc có hiệu lực từ khi nào? Theo dõi bài viết dưới đây để biết chính xác thời hạn bắt buộc hóa đơn điện tử, thời hạn sử dụng hóa đơn giấy đến khi nào? 1.1 Thông tin chung về bắt buộc hóa đơn điện tửCó bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử không? Câu trả lời CÓ. Đây là yêu cầu của nhà nước. Xem tiết dưới đây: Tại Khoản 2, Điều 35 Nghị định số 119/2018/NĐ-CP có hiệu lực từ 01/11/2018: “Việc tổ chức thực hiện hóa đơn điện tử, hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế theo Nghị định này thực hiện xong đối với các doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, tổ chức khác, hộ, cá nhân kinh doanh chậm nhất là ngày 01 tháng 11 năm 2020.” Tuy nhiên mới đây, Tại nghị định 123/2020/NĐ-CP, ban hành ngày 19/10/2020, Chính phủ đã điều chỉnh thời hạn bắt buộc hóa đơn điện tử. Cụ thể tại Điều 59 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP: Doanh nghiệp bắt buộc phải chuyển đổi sang sử dụng hóa đơn điện tử khi mua bán hàng hóa dịch vụ từ ngày 01/07/2022. Vậy, thời hạn sử dụng hóa đơn giấy đến khi nào? Chính xác ngày cuối cùng sử dụng hóa đơn giấy là ngày 30/06/2022. Có thể thấy, Nghị định 119/2018/NĐ-CP và Luật Quản lý thuế 2019 có phần khác nhau về thời điểm áp dụng hóa đơn điện tử. Tuy nhiên, xét về tổng thể, các thông tư, nghị định này lại không hề chồng chéo nhau. Pháp luật tại Luật Quản lý thuế 2019 được hiểu là nội dung chung dành cho hóa đơn, chứng từ điện tử nói chung, bao gồm: hợp đồng, đề nghị, thông báo, xác nhận hoặc các tài liệu khác ở dạng thông điệp dữ liệu do các bên đưa ra liên quan tới việc giao kết hay thực hiện hợp đồng. Xem thêm: Hướng dẫn sử dụng hóa đơn điện tử 1.2 Lộ trình bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử theo giai đoạn [Update 2022]Dựa theo các thông tin của pháp luật về hóa đơn điện tử, việc áp dụng tại Việt Nam được tiến hành theo lộ trình hiện tại là 12 năm (tính đến hết năm 2022). Ngày 21/4/2022, Tổng Cục Thuế tổ chức công bố Hệ thống hóa đơn điện tử trên toàn quốc. Lễ ra mắt nhấn mạnh nội dung đảm bảo tiến độ triển khai hóa đơn điện tử từ ngày 01/07/2022 trên toàn quốc. Ban Cán sự Bộ Tài Chính đã ra nghị quyết về lộ trình áp dung hóa đơn điện tử theo 2 giai đoạn cụ thể như sau: GIAI ĐOẠN 1: 6 tỉnh áp dụng hóa đơn điện tử từ 31/12/2021Ngày 21/11/2021, Bộ tài chính, Tổng Cục Thuế đã tổ chức Hội nghị trực tuyến công bố triển khai hệ thống hóa đơn điện tử. Theo quyết định của Bộ trưởng Bộ Tài chính, 6 tỉnh, thành phố là: Hà Nội, TP. Hồ Chí Minh, Hải Phòng, Quảng Ninh, Bình Định và Phú Thọ sẽ bắt đầu triển khai hóa đơn điện tử giai đoạn 1. Giai đoạn 2 sẽ triển khai trên 57 tỉnh thành còn lại từ tháng 4/2022. Lãnh đạo Bộ Tài chính cũng đặt mục tiêu đến hết 31/12/2021, 6 địa phương triển khai giai đoạn 1 phải hoàn thành tối thiểu 70% số lượng doanh nghiệp, tổ chức kinh tế thuộc đối tượng áp dụng hóa đơn điện tử tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP. GIAI ĐOẠN 2: 57 tỉnh thành còn lại áp dụng hóa đơn điện tử từ tháng 4/2022Ngày 24/2/2022, BộTài Chính đã ban hành Quyết định 206/QĐ-BTC triển khai áp dụng hóa đơn điện tử tại 57 tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành. Theo đó, triển khai áp dụng hóa đơn điện tử đối với doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trên địa bàn 57 tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương thời gian thực hiện từ tháng 04/2022. DANH SÁCH 57 TỈNH, THÀNH PHỐ TRỰC THUỘC TRUNG ƯƠNG TRIỂN KHAI ÁP DỤNG HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ (Kèm theo Quyết định số 206/QĐ–BTC ngày 24/02/2022 của Bộ Tài chính) STT Tỉnh, thành phố STT Tỉnh, thành phố 1 An Giang 30 Kon Tum 2 Bà rịa – Vũng tàu 31 Lai Châu 3 Bắc Giang 32 Lâm Đồng 4 Bắc Kạn 33 Lạng Sơn 5 Bạc Liêu 34 Lào Cai 6 Bắc Ninh 35 Long An 7 Bến Tre 36 Nam Định 8 Bình Dương 37 Nghệ An 9 Bình Phước 38 Ninh Bình 10 Bình Thuận 39 Ninh Thuận 11 Cà Mau 40 Phú Yên 12 Cần Thơ 41 Quảng Bình 13 Cao Bằng 42 Quảng Nam 14 Đà Nẵng 43 Quảng Ngãi 15 Đắk Lắk 44 Quảng Trị 16 Đắk Nông 45 Sóc Trăng 17 Điện Biên 46 Sơn La 18 Đồng Nai 47 Tây Ninh 19 Đồng Tháp 48 Thái Bình 20 Gia Lai 49 Thái Nguyên 21 Hà Giang 50 Thanh Hóa 22 Hà Nam 51 Thừa Thiên Huế 23 Hà Tĩnh 52 Tiền Giang 24 Hải Dương 53 Trà Vinh 25 Hậu Giang 54 Tuyên Quang 26 Hòa Bình 55 Vĩnh Long 27 Hưng Yên 56 Vĩnh Phúc 28 Khánh Hòa 57 Yên Bái 29 Kiên Giang Theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP:Trước ngày 1/7/2022: Chỉ bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử với các cơ sở kinh doanh mà cơ quan thuế thông báo chuyển đổi sử dụng hóa đơn điện tử mà đáp ứng được điều kiện về hạ tầng công nghệ thông tin. Từ ngày 1/7/2022: Bắt bộ áp dụng hóa đơn điện tử, trừ một số trường hợp như doanh nghiệp nhỏ và vừa, hợp tác xã, hộ, cá nhân kinh doanh tại địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn, đặc biệt khó khăn không thực hiện giao dịch với cơ quan thuế bằng phương tiện điện tử,… Thông tư 78/2021/TT-BTC có hướng dẫn
Lưu ý: Trường hợp hộ, cá nhân kinh doanh không thực hiện giao dịch với cơ quan thuế bằng phương tiện điện tử, không có hạ tầng công nghệ thông tin, không có hệ thống phần mềm kết toán, không có phần mềm lập hóa đơn điện tử để sử dụng hóa đơn truyền dữ liệu điện tử đến người mua và đến cơ quan thuế thì sử dụng hóa đơn giấy của cơ quan thuế trong thời gian tối đa 12 tháng. Thời gian tối đa 12 tháng được tính từ một lần kể từ ngày 1/7/2022, đối với hộ kinh doanh/ cá nhân kinh doanh đang hoạt động từ trước ngày 1/7/2022. Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới thành lập từ ngày 1/7/2022 là kể từ thời điểm đăng ký bắt đầu sử dụng hóa đơn.
Trường hợp cơ sở kinh doanh chưa đáp ứng điều kiện về hạ tầng công nghệ thông tin mà tiếp tục sử dụng hóa đơn theo các hình thức nêu trên thì cơ sở kinh doanh thực hiện gửi dữ liệu hóa đơn đến cơ quan thuế theo Mẫu số 03/DL-HĐĐT Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP cùng với việc nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng.
Trường hợp chưa đáp ứng điều kiện về hạ tầng công nghệ thông tin mà tiếp tục sử dụng hóa đơn cũ thì thực hiện gửi dữ liệu hóa đơn đến cơ quan thuế cùng với việc nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng. Nguồn: https://thuvienphapluat.vn/ 1.3 Chính phủ khuyến khích doanh nghiệp sử dụng hóa đơn điện tử sớmMặt khác, Luật Quản lý thuế 2019 cũng khuyến khích thực hiện những hướng dẫn về hóa đơn điện tử tại Luật này trước ngày 01/7/2022 để đạt được hiệu quả tốt nhất:
1.4 Thời hạn bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử tại Hà NộiTại Hà Nội là thủ đô nước Việt Nam, chính vì thế quy trình thực hiện các quy tắc của Chính Phủ cũng sẽ thường sớm hơn. Cụ thể, 100% doanh nghiệp tại Hà Nội phải chuyển đổi hóa đơn giấy sang hóa đơn điện tử trước ngày 31/12/2021 (theo dự kiến của Tổng Cục Thuế). Theo nghị định số 123/2020/NĐ-CP của Tổng Cục Thuế, dự kiến có 6 tỉnh bắt buộc phải triển khai hóa đơn điện tử trước ngày 31/12/2021 bao gồm: Hà Nội, TP. Hồ Chí Minh, Quảng Ninh, Hải Phòng, Phú Thọ và Bình Định. Như vậy, meInvoice đã cập nhật đến bạn thời hạn bắt buộc hóa đơn điện tử theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP được Chính Phủ ban hành mới nhất tại thời điểm hiện tại. Quý vị có thể giải đáp mọi thắc mắc của mình về hóa đơn điện tử bằng cách sử dụng phần mềm hóa đơn điện tử miễn phí 7 ngày. 2. Tại sao lại có thời hạn bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử?2.1 Doanh nghiệp cần phải hiểu như thế nào về hóa đơn điện tử?Hóa đơn điện tử có thể hiểu đơn giản là tất cả các hóa đơn giấy được chuyển sang phương tiện điện tử như máy tính, điện thoại. Hóa đơn điện tử bao gồm: Hóa đơn xuất khẩu, hóa đơn giá trị gia tăng, hóa đơn bán hàng, hóa đơn khác gồm: tem, vé, thẻ, phiếu thu tiền bảo hiểm,… \>> Xem thêm: Hóa đơn điện tử là gì? 16 điều doanh nghiệp phải biết về hóa đơn điện tử Theo luật quản lý thuế 38/2019/QH14 được quốc hội thông qua, từ ngày 1/7/2022 các doanh nghiệp bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử. Đây là chính sách vừa có lợi cho doanh nghiệp lại vừa tăng cường tính minh bạch cho các cơ quan thuế theo dõi, giám sát các hoạt động kinh tế được tốt nhất. 2.2 Sử dụng hóa đơn điện tử mang lại lợi ích gì cho doanh nghiệp?STTĐiều doanh nghiệp muốn:Điều doanh nghiệp đạt được khi áp dụng hóa đơn điện tử:1 Giảm chi phí cho doanh nghiệp Phần mềm hóa đơn điện tử MISA giúp tiết kiệm 90% chi phí so với hóa đơn giấy. 2 Kiểm soát được tình hình sử hóa đơn CEO quản lý tình hình sử dụng hóa đơn điện tử mọi lúc mọi nơi trên mọi thiết bị. 3 Xứ lý các nghiệp vụ hóa đơn nhanh chóng: lập, xuất, tra cứu, lên báo cáo hóa đơn Doanh nghiệp sử dụng nguồn lực có hiệu quả, tăng hiệu suất làm việc của kế toán. 4 Cắt giảm những thủ tục rườm ra như trình ký, đóng dấu đỏ lên hóa đơn, đối soát số liệu khi lên báo cáo hóa đơn meInvoice.vn giúp đơn giản hóa thủ tục hành chính trong doanh nghiệp. 5 Giảm sai sót về nội dung trên hóa đơn, hạn chế việc phải xóa, hủy hoặc điều chỉnh hóa đơn meInvoice.vn hạn chế tối đa sai sót nhờ tích hợp với phầ mềm kế toán, bán hàng, quản trị của doanh nghiệp. 6 Hạn chế tối đa các trường hợp bị CQT phạt do sai hỏng, làm mất hóa đơn meInvoice.vn lưu trữ hóa đơn an toàn, tra cứu thuận tiện. 7 Kiểm soát và thu hồi công nợ nhanh chóng Đẩy nhanh quá trình thanh toán của khách nhờ tính năng thanh toán trực tuyến. 8 Sử dụng hóa đơn điện tử kịp thời trong thời hạn luật yêu cầu Đáp ứng TT32, NĐ 119, TT68 về hóa dơn điện tử, được cơ quan thuế chứng thực và khuyến khích doanh nghiệp sử dụng. Doanh nghiệp, kế toán viên đang tìm hiểm phần mềm MISA meInvoice và quan tâm đến bảng giá hóa đơn điện tử có thể gọi ngay hotline 024 3795 9595 hoặc ĐĂNG KÝ dùng thử MIỄN PHÍ phần mềm với đầy đủ tính năng trong 7 ngày tại đây: 2. Phần mềm hóa đơn điện tử tốt nhất hiện nayHiện nay trên thị trường ngày càng có nhiều nhà cung cấp hóa đơn điện tử tuy nhiên MISA meInvoice vẫn luôn là sự lựa chọn hàng đầu của các doanh nghiệp bởi những lý do sau đây:
Xem thêm: Phần mềm hóa đơn điện tử tốt nhất hiện nay 3. Phần mềm hóa đơn điện tử miễn phí nhiều nhấtMISA meInvoice đồng hành cùng các doanh nghiệp “đẩy mạnh” triển khai hóa đơn điện tử với chương trình ưu đãi hỗ trợ hấp dẫn:
Hy vọng bài viết cung cấp kiến thức hữu ích về thời hạn bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử, thời hạn áp dụng hóa đơn điện tử bắt buộc, lộ trình bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử và lợi ích hóa đơn điện tử cũng như nhà cung cấp uy tín trên thị trường. Doanh nghiệp có nhu cầu tư vấn về hóa đơn điện tử hoặc dùng thử MIỄN PHÍ phần mềm hóa đơn điện tử MISA meInvoice vui lòng liên hệ Hotline: 090 488 5833 hoặc ĐĂNG KÝ tại: |