Công văn 8999/CTTPHCM-TTHT về hóa đơn điện tử do Cục Thuế Thành phố Hồ Chí Minh ban hành ngày 19/7/2023. Show
Hướng dẫn về lập hóa đơn chiết khấu thương mại của hàng hóa được giảm thuế GTGTVề lập hóa đơn chiết khấu thương mại của hàng hóa được giảm thuế GTGT theo Nghị định 15/2022/NĐ-CP, trường hợp cơ sở kinh doanh áp dụng hình thức chiết khấu thương mại dành cho khách hàng và đối với các khoản chiết khấu thương mại của hàng hóa được giảm thuế GTGT với thuế suất 8% đã bán trong năm 2022 nhưng từ 01/01/2023 mới xuất hóa đơn thể hiện nội dung chiết khấu thương mại thì: + Trường hợp số tiền chiết khấu được lập vào lần mua cuối cùng hoặc kỳ tiếp theo sau ngày 31/12/2022 thì số tiền chiết khấu của hàng hóa đã bán được tính điều chỉnh ở nội dung giá tính thuế, thuế suất thực hiện theo pháp luật hiện hành tại thời điểm lập hóa đơn. + Trường hợp số tiền chiết khấu được lập khi kết thúc chương trình (kỳ) chiết khấu sau ngày 31/12/2022 thì người bán lập hóa đơn mới để điều chỉnh và áp dụng thuế suất thuế GTGT 8% tại thời điểm bán hàng. Bên cạnh đó, Công văn 8999/CTTPHCM-TTHT còn hướng dẫn một số nội dung sau: - Về hướng dẫn cách lập hóa đơn đối với hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng giảm thuế giá trị gia tăng theo Nghị định 44/2023/NĐ-CP, đề nghị các cơ sở kinh doanh thực hiện theo Công văn 8732/CTTPHCM-TTHT ngày 12/7/2023 của Cục Thuế TPHCM. - Về lập hóa đơn trong trường hợp người mua trả lại hàng hóa do không đúng quy cách, chất lượng: Khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, người bán phải lập hóa đơn để giao cho người mua (bao gồm cả các trường hợp hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hóa, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ (trừ hàng hóa luân chuyển nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất); xuất hàng hóa dưới các hình thức cho vay, cho mượn hoặc hoàn trả hàng hóa) và phải ghi đầy đủ nội dung trên hóa đơn theo quy định, hóa đơn điện tử phải theo định dạng chuẩn dữ liệu của cơ quan thuế. Trường hợp tổ chức, cá nhân mua hàng hóa, người bán đã xuất hóa đơn, người mua đã nhận hàng, nhưng sau đó người mua phát hiện hàng hóa không đúng quy cách, chất lượng phải trả lại toàn bộ hay một phần hàng hoá thì người bán lập hóa đơn hoàn trả hàng hóa để điều chỉnh giảm hoặc thay thế hóa đơn đã lập, người bán và người mua có thỏa thuận ghi rõ hàng bán trả lại. Đối với trường hợp hàng hóa đã mua trước 01/01/2023 thuộc đối tượng giảm thuế GTGT với thuế suất 8%, sau ngày 31/12/2022 người mua trả lại hàng hóa do không đúng quy cách, chất lượng, thì người bán lập hóa đơn hoàn trả hàng hóa với thuế suất thuế GTGT 8%. - Đối với các nội dung hướng dẫn sử dụng hóa đơn điện tử của Cục Thuế Thành phố Hồ Chí Minh khác với hướng dẫn tại Công văn 2121/TCT-CS ngày 29/5/2023 của Tổng cục Thuế thì kể từ ngày 29/5/2023 trở đi, cơ sở kinh doanh thực hiện theo Công văn 2121/TCT-CS. Công văn 8999/CTTPHCM-TTHT được ban hành ngày 19/7/2023. Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected]. Hiện nay, có rất nhiều mẫu hóa đơn điện tử được các doanh nghiệp áp dụng. Vậy, làm cách nào để nhận biết mẫu hóa đơn đang sử dụng là hợp lệ? Bài viết sau đây, CÔNG TY PHẦN MỀM FAST sẽ tổng hợp các mẫu hóa đơn điện tử hợp lệ theo quy định pháp luật. Đồng thời cung cấp các thông tin về hình thức hóa đơn sử dụng, ký hiệu hóa đơn theo Thông tư 78 và Nghị định 123. Mời quý khách cùng theo dõi để được giải đáp cụ thể!  Các mẫu hóa đơn điện tử mới nhất hiện nay Mẫu hóa đơn điện tử bao gồm những nội dung gì?Hóa đơn điện tử là một trong 3 mẫu mà quý khách cần phải nộp cho Cơ quan Thuế (CQT) khi thông báo phát hành hóa đơn điện tử. Nội dung của mẫu hóa đơn được quy định tại Điều 10 của Nghị định 123/2020/NĐ-CP. Cụ thể như sau: STT Nội dung 1 Tên hóa đơn, ký hiệu hóa đơn, ký hiệu mẫu số hóa đơn. 2 Tên liên hóa đơn áp dụng đối với hóa đơn do cơ quan thuế đặt in thực hiện theo hướng dẫn của Bộ Tài chính. 3 Số hóa đơn. 4 Tên, địa chỉ, mã số thuế của người bán. 5 Tên, địa chỉ, mã số thuế của người mua. 6 Tên, đơn vị tính, số lượng, đơn giá hàng hóa, dịch vụ; thành tiền chưa có thuế giá trị gia tăng, thuế suất thuế giá trị gia tăng, tổng số tiền thuế giá trị gia tăng theo từng loại thuế suất, tổng cộng tiền thuế giá trị gia tăng, tổng tiền thanh toán đã có thuế giá trị gia tăng. 7 Chữ ký của người bán, chữ ký của người mua. 8 Thời điểm lập hóa đơn thực hiện theo hướng dẫn tại Điều 9 Nghị định này và được hiển thị theo định dạng ngày, tháng, năm của năm dương lịch. 9 Thời điểm ký số trên hóa đơn điện tử là thời điểm người bán, người mua sử dụng chữ ký số để ký trên hóa đơn điện tử được hiển thị theo định dạng ngày, tháng, năm của năm dương lịch. Trường hợp hóa đơn điện tử đã lập có thời điểm ký số trên hóa đơn khác thời điểm lập hóa đơn thì thời điểm khai thuế là thời điểm lập hóa đơn. 10 Mã của cơ quan thuế đối với hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế theo quy định tại khoản 2 Điều 3 Nghị định này. 11 Phí, lệ phí thuộc ngân sách nhà nước, chiết khấu thương mại, khuyến mại (nếu có) theo hướng dẫn tại điểm e khoản 6 Điều này và các nội dung khác liên quan (nếu có). 12 Tên, mã số thuế của tổ chức nhận in hóa đơn đối với hóa đơn do cơ quan thuế đặt in. 13 Chữ viết, chữ số và đồng tiền thể hiện trên hóa đơn. Quy định về ký hiệu mẫu số hóa đơn điện tử và ký hiệu hóa đơnKý hiệu mẫu hóa đơn điện tử và ký hiệu hóa đơn được ghi ở phía trên bên phải của hóa đơn. Hoặc cũng có thể thay đổi vị trí để dễ dàng nhận biết. Căn cứ theo Điều 4 của Thông tư 78/2021/TT-BTC có quy định về cách ký hiệu như sau. Ký hiệu mẫu số hóa đơn điện tửĐể phản ánh loại hóa đơn điện tử cần sử dụng các số tự nhiên từ 1 đến 6 để làm ký hiệu mẫu số hóa đơn. Cụ thể:
Ký hiệu hóa đơn điện tửKhác với ký hiệu mẫu hóa đơn điện tử, ký hiệu hóa đơn sẽ là nhóm 6 ký tự bao gồm cả chữ viết và chữ số, dùng để phản ánh những thông tin về hóa đơn có mã Cơ quan Thuế hoặc không, năm lập hóa đơn, loại hóa đơn. Cụ thể, 6 ký tự đó được quy định như sau:
Ví dụ về ký hiệu mẫu hóa đơn điện tử và ký hiệu hóa đơn điện tử1C23TAA Hóa đơn điện tử GTGT có mã CQT được lập năm 2023, là loại hóa đơn do doanh nghiệp, tổ chức, hộ và cá nhân kinh doanh đăng ký với CQT. 2C23TBB Hóa đơn bán hàng có mã CQT được lập năm 2023, là loại hóa đơn điện tử do doanh nghiệp, tổ chức, hộ và cá nhân kinh doanh đăng ký với CQT. 1C23LBB Hóa đơn giá trị gia tăng có mã CQT được lập năm 2023, là loại hóa đơn điện tử được cấp bởi CQT theo từng lần phát sinh. 1K23DAA Hóa đơn điện tử GTGT không có mã CQT được lập năm 2023, là hóa đơn điện tử đặc thù không yêu cầu phải có các tiêu thức do doanh nghiệp, tổ chức đăng ký sử dụng. 6K23NAM Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ điện tử không có mã CQT, được lập năm 2023, là loại hóa đơn do doanh nghiệp đăng ký với CQT. 6C23BAB Phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý điện tử loại có mã CQT, được lập năm 2022 do doanh nghiệp đăng ký với CQT. Tổng hợp các mẫu hóa đơn điện tử theo Thông tư 68/2019/TT-BTCTại phụ lục số 1 của Thông tư 68/2019/TT-BTC có đính kèm 5 mẫu hóa đơn điện tử tham khảo. Quý khách có thể dựa vào các mẫu hóa đơn này để thực hiện thủ tục đăng ký sử dụng hóa đơn một cách nhanh chóng và chính xác. Mẫu hóa đơn điện tử giá trị gia tăngĐược sử dụng để khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ cho các doanh nghiệp, cá nhân. Mẫu hóa đơn điện tử giá trị gia tăng Mẫu hóa đơn điện tử bán hàng điện tửCác doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân có thể sử dụng mẫu hóa đơn này để khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp. Mẫu hóa đơn bán hàng điện tử Mẫu phiếu xuất kho kiêm vận chuyển điện tửĐây là mẫu phiếu xuất kho kiêm vận chuyển điện tử được dùng để ghi chép các thông tin liên quan như nội dung xuất kho, người vận chuyển, phương tiện vận chuyển,... Mẫu phiếu xuất kho kiêm vận chuyển điện tử Mẫu hóa đơn điện tử giá trị gia tăng đặc thùVới các tổ chức, doanh nghiệp kinh doanh các mặt hàng đặc thù cho người tiêu dùng thì cần lập mẫu hóa đơn điện tử này. Mẫu hóa đơn điện tử giá trị gia tăng đặc thù Mẫu hóa đơn điện tử giá trị gia tăng đặc thù bằng ngoại tệ Với các tổ chức, doanh nghiệp bán hàng đặc thù thu bằng ngoại tệ thì lập hóa đơn theo mẫu dưới đây. Mẫu hóa đơn điện tử giá trị gia tăng đặc thù bằng ngoại tệ Các mẫu hóa đơn điện tử đẹp và hợp lệ trên phần mềm Fast e-InvoiceCác doanh nghiệp khi sử dụng hóa đơn điện tử cần lưu ý nội dung của hóa đơn phải đáp ứng đúng theo quy định của Nhà nước. Hiểu được nhu cầu này, CÔNG TY PHẦN MỀM FAST đã xây dựng hệ thống các mẫu hóa đơn điện tử có sẵn trên phần mềm hóa đơn điện tử Fast e-Invoice. Các mẫu hóa đơn vừa đáp ứng nhu cầu thẩm mỹ của hóa đơn, vừa đảm bảo tuân theo quy định mới nhất của Bộ tài chính. Mẫu hóa đơn điện tử có sẵn trên Fast e-Invoice theo Thông tư 78/2021/TT-BTC1. Chứng từ khấu trừ thuế TNCN\=> Tải mẫu chứng từ khấu trừ thuế TNCN [Tải mẫu] 2. Hóa đơn bán hàng tiếng Việt và song ngữ \=> Tải mẫu hóa đơn bán hàng tiếng Việt [Tải mẫu] \=> Tải mẫu hóa đơn bán hàng song ngữ [Tải mẫu] 3. Hóa đơn giá trị gia tăng tiếng Việt và song ngữ \=> Tải mẫu hóa đơn giá trị gia tăng tiếng Việt [Tải mẫu] \=> Tải mẫu hóa đơn giá trị gia tăng song ngữ [Tải mẫu] 4. Hóa đơn giá trị gia tăng nhiều thuế suất \=> Tải mẫu hóa đơn giá trị gia tăng nhiều thuế suất tiếng Việt [Tải mẫu] \=> Tải mẫu hóa đơn giá trị gia tăng nhiều thuế suất song ngữ [Tải mẫu] 5. Phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý \=> Tải mẫu phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý tiếng Việt [Tải mẫu] \=> Tải mẫu phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý song ngữ [Tải mẫu] 6. Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ \=> Tải mẫu phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ tiếng Việt [Tải mẫu] \=> Tải mẫu phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ song ngữ [Tải mẫu] 7. Hóa đơn bán hàng trong khu phi thuế quan\=> Tải mẫu hóa đơn bán hàng trong khu phi thuế quan tiếng Việt [Tải mẫu] \=> Tải mẫu hóa đơn bán hàng trong khu phi thuế quan song ngữ [Tải mẫu] Fast e-Invoice - Phần mềm hóa đơn điện tử uy tín nhất hiện nayFast e-Invoice là một trong những phần mềm hóa đơn điện tử được ưa chuộng hiện nay. Phần mềm hỗ trợ đắc lực cho người dùng trong việc lập hóa đơn, lưu trữ và quản lý hóa đơn điện tử. Lợi ích khi sử dụng phần mềm Fast e-Invoice do CÔNG TY PHẦN MỀM FAST phát hành:
Ngoài ra, Fast e-Invoice còn có tính năng khấu trừ thuế TNCN và quản lý hóa đơn đầu vào. Từ đó đáp ứng mọi nghiệp vụ hóa đơn điện tử của quý khách mà không cần tích hợp thêm bất kỳ phần mềm nào khác. Trên đây, CÔNG TY PHẦN MỀM FAST vừa chia sẻ đến quý khách những thông tin liên quan đến mẫu hóa đơn điện tử theo Thông tư 78 và Nghị định 123. Hy vọng với những chia sẻ này, quý khách đã có thể tiến hành quá trình sử dụng hóa đơn điện từ hiệu quả và thuận lợi nhất. Mọi thắc mắc khác về hóa đơn chuyển đổi, hủy hóa đơn, điều chỉnh hóa đơn, xuất hóa đơn.... quý khách vui lòng liên hệ với chúng tôi để được giải đáp tận tình! |
