MẪU BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ BÁN RA (DÀNH CHO NGƯỜI NỘP THUẾ THỰC HIỆN NỘP THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG THEO PHƯƠNG PHÁP TRỰC TIẾP) Show
Cập nhật: 22/01/2024 Căn cứ: Thông tư 119/2014/TT-BTC Tải về Chỉnh sửa và tải về bảng kê hoá đơn hàng hóa bán ra, bảng kê chứng từ hàng hoá bán ra, bảng kê hóa đơn dịch vụ bán ra Trước đây, khi số loại hàng hóa, dịch vụ bán ra lớn, không thể trình bày trên 1 tờ hóa đơn giấy, doanh nghiệp sẽ lập bảng kê đi kèm. Tuy nhiên khi chuyển sang sử dụng hóa đơn điện tử, quy định về bảng kê kèm theo hóa đơn có gì thay đổi không? Mời bạn cùng theo dõi qua bài viết này. Hóa đơn điện tử có được xuất kèm bảng kê không ?Trước đây, theo quy định cũ tại thông tư số 39/2014/TT-BTC, bên bán được sử dụng bảng kê để liệt kê các loại hàng hóa, dịch vụ đã bán kèm theo hóa đơn. Tuy nhiên, khoản 6, điều 10 nghị định 123/2020/NĐ-CP – chính thức có hiệu lực từ 01/07/2022 quy định trên đã có sự thay đổi. Cụ thể, điều khoản này quy định: “Đối với các dịch vụ xuất hóa đơn theo kỳ phát sinh được sử dụng bảng kê để liệt kê các loại hàng hóa, dịch vụ đã bán.” Do đó, hiện nay chỉ có các dịch vụ xuất hóa đơn theo kỳ phát sinh mới được xuất hóa đơn kèm theo bảng kê. Ngay cả các trường hợp doanh nghiệp cung cấp dịch vụ ăn uống cũng không được xuất hóa đơn kèm bảng kê. \> Xem thêm: Mẫu Bảng kê hóa đơn, chừng từ hàng hóa dịch vụ bán ra Mẫu bảng kê xuất kèm hóa đơn mới nhấtMẫu bảng kê kèm theo hóa đơn Hóa đơn phải ghi rõ “kèm theo bảng kê số…, ngày… tháng… năm”. Bảng kê được xuất kèm theo hóa đơn phải có đầy đủ các nội dung sau:
Các quy định cần lưu ýKhi lập bảng kê kèm theo hóa đơn, kế toán cần lưu ý các vấn đề sau:
Lập Hóa đơn điện tử nhiều trang thay thế bảng kê có được không?Theo quy định trước đây tại nghị định 119/2018/NĐ-CP, nếu doanh nghiệp không thuộc đối tượng được lập bảng kê kèm theo hóa đơn mà số loại hàng hóa, dịch vụ bán ra quá lớn, doanh nghiệp có thể lập hóa đơn điện tử thành nhiều trang. Tuy nhiên, nghị định 123/2020/NĐ-CP và thông tư 78/2021/NĐ-CP đã không còn nhắc đến “hóa đơn điện tử nhiều trang”. Do đó, khi có nhiều hàng hóa, dịch vụ bán ra mà doanh nghiệp không thuộc đối tượng được lập bảng kê, doanh nghiệp phải trình bày trên 1 tờ hóa đơn điện tử duy nhất, số lượng dòng không giới hạn. Tổng kếtNhư vậy, theo quy định mới, từ ngày 01/07/2022, chỉ có các doanh nghiệp “cung cấp dịch vụ xuất hóa đơn theo kỳ phát sinh” mới được lập bảng kê kèm theo hóa đơn. Mẫu bảng kê hàng hóa, dịch vụ bán ra kèm theo hóa đơn cũng đã có nhiều điểm mới về nội dung. Việc sử dụng bảng kê kèm hoá đơn điện tử là cần thiết trong trường hợp số lượng hàng hoá, dịch vụ phải ghi chép lại quá dài trên hoá đơn. Ngoài ra, nghị định 123/2020/NĐ-CP, thông tư 78/2021/TT-BTC ban hành cũng khiến quy định về bảng kê kèm hoá đơn sẽ có những điểm thay đổi so với thông tư 39. 1.1 Hóa đơn điện tử có được xuất kèm bảng kê không?Hoá đơn điện tử có được xuất kèm bảng kê, trong trường hợp sau: Danh mục hàng hoá, dịch vụ phải ghi nhận nhiều hơn số dòng của hoá đơn, người bán lập thành nhiều hoá đơn hoặc “sử dụng bảng kê để liệt kê các loại hàng hoá, dịch vụ bán theo hoá đơn” (theo Thông tư 39/2014/TT-BTC). 1.2 Đối tượng sử dụng bảng kê kèm hoá đơn điện tử là ai?Đối tượng sử dụng bảng kê kèm hoá đơn điện tử là những doanh nghiệp đang sử dụng hoá đơn điện tử theo nghị định 123, thông tư 78, cụ thể: Đối với các dịch vụ xuất theo kỳ phát sinh, được sử dụng bảng kê để liệt kê các loại hàng hoá, dịch vụ đã bán kèm theo hoá đơn.” – Theo điều 10, nghị định 123 quy định Do vậy, việc sử dụng bảng kê đính kèm hoá đơn CHỈ ÁP DỤNG với những dịch vụ xuất theo kỳ phát sinh \>>> Xem thêm: Hóa đơn điện tử là gì? 16 điều doanh nghiệp CẦN PHẢI BIẾT 1.3 Quy định về bảng kê kèm hoá đơn điện tử theo nghị định 123Quy định về bảng kê kèm hoá đơn điện tử mà kế toán doanh nghiệp cần lưu ý như sau:
Ngoài ra, bảng kê kèm hoá đơn điện tử cần:
2. Quy định về Bảng kê kèm hoá đơn GTGT giấyTheo thông tư 39, Nếu danh mục hàng hoá, dịch vụ phải ghi nhận nhiều hơn số dòng của hoá đơn, người bán lập thành nhiều hoá đơn hoặc “sử dụng bảng kê để liệt kê các loại hàng hoá, dịch vụ bán theo hoá đơn”. Để viết được mẫu bảng kê kèm hoá đơn, người bán có thể tự thiết kế các mẫu bảng, nhưng cần đảm bảo những nội dung như sau: 3. Nội dung mẫu bảng kê3.1 Nội dung bảng kê kèm hoá đơn điện tử
3.2 Nội dung bảng kê xuất kèm hoá đơn GTGT giấyTương tự như bảng kê xuất kèm hoá đơn điện tử, lưu ý thêm:
4. Mẫu bảng kê kèm hoá đơn5. Cách lập hóa đơn điện tử khi hoá đơn nhiều hơn 1 trang theo quy định5.1 Đối tượng không được lập bảng kê kèm hoá đơn điện tửKhi phát hành hoá đơn điện tử nhiều trang, doanh nghiệp cần đảm bảo những điều kiện về trang hoá đơn:
Nếu không đảm bảo được những điều kiện trên, đơn vị có thể không được xuất hoá đơn kèm bảng kê. Kinh doanh dịch vụ ăn uống có được xuất bảng kê kèm hoá đơn? Ngoài ra, một lưu ý cho HKD, DN kinh doanh dịch vụ ăn uống thì vẫn chưa có quy định về việc đối tượng này được lập hoá đơn có bảng kê. 5.2 Đối tượng được sử dụng bảng kê kèm hoá đơn điện tửNếu Cơ quan Thuế quản lý trực thuộc của doanh nghiệp đồng ý việc sử dụng bảng kê đính kèm hoá đơn điện tử thì kế toán lập hoá đơn và bảng kê như đã quy định ở mục 2 mục 3. 6. Lập hóa đơn kèm bảng kê bán lẻ cho khách không lấy hoá đơnTheo Công văn số 1460/CTHN-TTHT, Tổng cục thuế TP Hà Nội đã quy định việc lập hoá đơn với doanh số bán lẻ cho khách hàng không lấy hoá đơn trong ngày. Cụ thể, theo Điều 9, Nghị định 123/2020/NĐ-CP nêu rõ: Nếu đơn vị là cơ sở kinh doanh bán lẻ, tại trụ sở chính, việc hạch toán trên hệ thống máy tính tiền kết nối với máy tính chưa đáp ứng dẫn truyền dữ liệu tới cơ quan thuế, in phiếu tính tiền trong mỗi giao dịch với khách hàng, dữ liệu tính tiền được lưu trữ trên hệ thống. Vào cuối ngày, DN sẽ căn cứ vào đó và lập hoá đơn điện tử cho KH không nhận hoá đơn. Hiện nay, MISA meInvoice là phần mềm hoá đơn điện tử được tin dùng hàng đầu Việt Nam, với +150.000 Khách hàng đang sử dụng, đáp ứng mọi thông tư, nghị định hiện hành. |